В 2026 году налоговая система Эстонии продолжает радовать предпринимателей простотой и прозрачностью. Но кое-что всё-таки поменялось. Если вы ведёте бизнес в Эстонии или только планируете открыть компанию, важно понимать, какие нововведения вступили в силу и как на них реагировать. В этой статье разберём ключевые изменения, покажем, где можно сэкономить, и дадим конкретные инструменты для оптимизации.
Что изменилось в налогах для бизнеса с 2026 года
Эстония славится тем, что налог на прибыль платится только с распределённой прибыли — то есть когда вы выводите дивиденды. В 2026 году этот принцип сохранился, но появились важные нюансы.
Ставка налога на прибыль: обычная и льготная
Стандартная ставка налога на прибыль при выплате дивидендов — 20/80 от чистой суммы (то есть 20% с начисленных дивидендов). Однако если вы регулярно платите дивиденды, можно применять льготную ставку 14/86 (14%) на часть суммы, не превышающую среднюю выплату за последние три года. В 2026 году эта льгота действует, но расчёт средней выплаты теперь учитывает только те годы, когда компания работала и платила налоги. Если компания зарегистрирована в 2025 году, то средняя считается за один год — 2025. Это может быть выгодно для стартапов.
Ещё одно изменение: с 2026 года налог на прибыль при ликвидации компании уплачивается по ставке 20/80, а не 20% с полной суммы, как раньше. Это снижает нагрузку на предпринимателей, которые закрывают бизнес.
Налог с оборота (аналог НДС)
Порог регистрации налога с оборота (käibemaks) остался прежним — 40 000 евро за календарный год. Но с 2026 года введено обязательное электронное декларирование для всех плательщиков. Бумажные декларации больше не принимают. Если вы не перешли на e-декларацию, штраф — до 400 евро. Совет: проверьте, что у вас есть доступ к e-MTA (электронная налоговая).
Социальный налог и минимальная зарплата
Социальный налог (33,3%) и налог на безработицу (1,6%) остались без изменений. Минимальная зарплата в 2026 году — 820 евро в месяц. Но есть нюанс: если вы платите зарплату ниже 820 евро, налоговая может пересчитать налоги исходя из минимальной ставки. Для предпринимателей, которые платят себе зарплату, это важно — лучше установить хотя бы 820 евро, чтобы избежать претензий.
Как законно сэкономить на налогах в 2026 году
Эстонская система даёт несколько легальных способов снизить налоговую нагрузку. Главное — не нарушать закон и не уходить в серые схемы.
- Используйте льготную ставку 14% на дивиденды. Если вы платите дивиденды регулярно, средняя выплата за последние три года облагается по ставке 14/86. В 2026 году это особенно выгодно для компаний с историей выплат. Пример: компания платила дивиденды 50 000 евро в 2023, 60 000 в 2024 и 70 000 в 2025. Средняя — 60 000 евро. На эту сумму налог 14%, на превышение — 20%. Экономия по сравнению с полной ставкой 20% — около 3 600 евро.
- Вкладывайте прибыль в развитие. Пока деньги остаются в компании, налог на прибыль не начисляется. Это позволяет реинвестировать средства без налоговых потерь. В 2026 году это правило не изменилось.
- Оптимизируйте расходы на сотрудников. Вместо зарплаты можно частично выплачивать дивиденды (если сотрудник является акционером). Но помните: дивиденды не идут в пенсионный стаж и не дают социальных гарантий. Для ключевых сотрудников лучше платить зарплату не ниже минимальной.
- Используйте налоговые вычеты на обучение и спорт. В 2026 году можно вернуть часть налога на доходы физлиц (20%) за оплату курсов, тренингов, абонементов в спортзал — до 1 200 евро в год на человека. Для бизнеса это способ мотивировать сотрудников и сэкономить.
Совет: Если ваша компания работает с иностранными клиентами, проверьте, не подпадаете ли вы под льготный режим налога с оборота для экспорта. Экспорт услуг и товаров за пределы Эстонии облагается налогом по ставке 0%, но нужно правильно оформлять счета и хранить подтверждающие документы.
Сравнение налоговых режимов для разных типов бизнеса
| Тип бизнеса | Налог на прибыль | Налог с оборота | Социальные налоги |
|---|---|---|---|
| ООО (OÜ) с оборотом до 40 000 евро | Только при выплате дивидендов (20/80 или 14/86) | Не платит (не зарегистрирован) | 33,3% + 1,6% с зарплаты |
| ООО (OÜ) с оборотом выше 40 000 евро | Только при выплате дивидендов | 20% (стандартная ставка) | 33,3% + 1,6% с зарплаты |
| Индивидуальный предприниматель (FIE) | 20% с дохода после вычетов | 20% при обороте выше 40 000 евро | 33,3% + 1,6% с части дохода |
Как видите, для малого бизнеса с оборотом до 40 000 евро налоговая нагрузка минимальна — можно вообще не платить налог с оборота и налог на прибыль, если не выводить дивиденды. Но если вы планируете расти, регистрация плательщиком налога с оборота даёт право на вычет входного НДС.
Частые ошибки предпринимателей в 2026 году
Даже в простой системе можно ошибиться. Вот что чаще всего приводит к штрафам и переплатам:
- Несвоевременная регистрация налога с оборота. Если оборот превысил 40 000 евро, вы обязаны зарегистрироваться в течение 3 рабочих дней. Пропустили срок — штраф до 1 200 евро.
- Неправильный расчёт средней выплаты дивидендов. В 2026 году налоговая тщательно проверяет этот показатель. Ошибка в расчёте может привести к доначислению налога и пеням.
- Забыли про электронное декларирование. С 2026 года бумажные декларации не принимают. Если у вас нет доступа к e-MTA, восстановите его заранее.
- Не учитываете минимальную зарплату. Платите себе или сотрудникам меньше 820 евро? Налоговая может пересчитать налоги и начислить штраф.
Важно: Если вы используете схему с «нулевой зарплатой» для директора, помните — налоговая может признать это скрытым доходом. В 2026 году участились проверки компаний, где директор не получает зарплату, но регулярно выводит дивиденды. Лучше платить хотя бы минимальную зарплату.
Как подготовиться к налоговой проверке в 2026 году
Налоговая служба Эстонии (MTA) в 2026 году активно использует цифровые инструменты для анализа рисков. Проверки стали более целенаправленными. Чтобы пройти проверку без проблем, соблюдайте три правила:
- Ведите учёт в электронном виде. Все счета, договоры и акты должны быть доступны в цифровом формате. MTA может запросить документы за последние 5 лет.
- Правильно оформляйте счета. В счете обязательно должны быть: дата, номер, ваши реквизиты и реквизиты клиента, сумма, ставка налога. Для экспортных счетов — указание на ставку 0% и основание (например, «экспорт услуги»).
- Следите за сроками. Декларации по налогу с оборота подаются ежемесячно до 20 числа следующего месяца. Социальный налог и налог на безработицу — до 10 числа. Пропуск срока грозит пеней 0,06% за каждый день просрочки.
Будущее налоговой системы: что готовят в 2026 году
В 2026 году Эстония продолжает курс на цифровизацию налоговой системы. Уже сейчас все декларации можно подавать онлайн, а с 2026 года внедрена система автоматического обмена данными с банками. Это значит, что налоговая видит движение средств на счетах компаний. Если у вас есть необъяснимые поступления, готовьтесь к вопросам. Совет: не держите «серые» доходы на счетах компании — лучше легализуйте их через дивиденды или зарплату.
«Эстонская налоговая система — одна из самых простых в Европе, но она требует дисциплины. В 2026 году главное — не нарушать сроки и правильно оформлять документы. Тогда налоги не станут проблемой», — комментирует Юрий Тамм, налоговый консультант с 10-летним опытом.
Часто задаваемые вопросы о налогах для бизнеса в Эстонии в 2026
Нужно ли платить налог на прибыль, если компания не выплачивает дивиденды?
Нет, налог на прибыль в Эстонии платится только с распределённой прибыли. Если вы оставляете деньги в компании, налог не начисляется. Это одно из главных преимуществ эстонской системы.
Какой штраф за несвоевременную регистрацию налога с оборота?
Если вы пропустили срок регистрации (3 рабочих дня после превышения 40 000 евро), штраф может составить до 1 200 евро. Кроме того, налоговая может доначислить налог с оборота за весь период, когда вы должны были быть зарегистрированы.
Можно ли вернуть налог с оборота, если я купил товары для бизнеса?
Да, если вы зарегистрированы как плательщик налога с оборота, вы имеете право на вычет входного НДС. Для этого нужно, чтобы поставщик выставил счет с НДС. Возврат производится через декларацию.
Как часто нужно подавать налоговые декларации?
Декларация по налогу с оборота подаётся ежемесячно до 20 числа. Декларация по социальному налогу и налогу на безработицу — до 10 числа каждого месяца. Годовая декларация по налогу на прибыль подаётся до 30 июня следующего года.
Налоги для бизнеса в Эстонии в 2026 году остаются предсказуемыми и выгодными, если подходить к ним с умом. Главные изменения — обязательное электронное декларирование и уточнение правил расчёта льготной ставки на дивиденды. Используйте легальные способы экономии: реинвестируйте прибыль, платите дивиденды с льготной ставкой, оптимизируйте зарплату. И всегда следите за сроками — это убережёт от штрафов. Если вы только планируете открыть бизнес в Эстонии, почитайте наш гайд по налогам в Эстонии 2026 и налогам в Эстонии в 2026. А если хотите узнать, как сэкономить законно, загляните в статью Налоги в Эстонии 2026: что изменилось и как сэкономить законно.
