Что выбрать в 2026 году: FIE или OÜ — разница на пальцах
Если вы решили работать на себя в Эстонии, первый вопрос — регистрироваться как FIE (физическое лицо-предприниматель) или открывать OÜ (osaühing, аналог ООО). В 2026 году выбор стал ещё более осмысленным: налоговая система не изменилась кардинально, но появились нюансы с отчётностью и социальными гарантиями. Давайте разберём, что подходит именно вам.
FIE — это вы как предприниматель без отдельного юрлица. Всё имущество — ваше личное, и вы отвечаете по долгам всем, что у вас есть. OÜ — отдельная компания, где уставной капитал от 2500 евро, и вы рискуете только вкладом. В 2026 году минимальный уставной капитал для OÜ остаётся 2500 евро, но можно вносить его деньгами или имуществом.
Налоги и платежи: что выгоднее для кошелька
Главное отличие — налог на прибыль. FIE платит подоходный налог с чистой прибыли сразу: 20% с суммы до 25 000 евро в год, а с превышения — 22%. Но есть необлагаемый минимум — до 654 евро в месяц (в 2026 году он индексирован). Если заработали мало, налога может не быть вовсе.
OÜ платит налог на распределённую прибыль — только когда выводите деньги из компании. Если прибыль остаётся на счету OÜ, налог ноль. Ставка — 20/80 от суммы выплаты (то есть эффективно 20%), но с 2026 года для регулярных дивидендов действует льгота: 14/86 на часть прибыли, если выплачиваете не чаще раза в год. На практике это означает, что при выплате 10 000 евро дивидендов вы заплатите 1400 евро налога вместо 2000.
Социальный налог — обязателен для обоих форм. Для FIE: 33% от расчётной зарплаты, но не менее 770 евро в месяц (в 2026 году минимальная ставка — 770 евро). Для OÜ: если вы директор и получаете зарплату, то 33% социального налога + 1.6% страхования от безработицы. Можно платить себе минимальную зарплату (820 евро в месяц в 2026 году), а остальное — дивидендами.
Вот пример для наглядности:
| Параметр | FIE | OÜ |
|---|---|---|
| Регистрация | Бесплатно, онлайн за 15 минут | 265 евро (госпошлина), нужно внести уставной капитал 2500 евро |
| Налог на прибыль | 20-22% сразу с дохода | 0% на нераспределённую прибыль, 20% при выводе |
| Социальный налог | Минимум 770 евро/мес | Минимум 820 евро зарплаты + 33% сверху |
| Ответственность | Всем личным имуществом | Только уставным капиталом |
| Отчётность | Простая: раз в год декларация | Ежеквартальная отчётность, годовой отчёт |
Когда FIE — ваш выбор
FIE подходит, если вы фрилансер, консультант, репетитор или делаете мелкие услуги. В 2026 году это всё ещё самый простой путь: регистрация в регистре e-Residency занимает 10 минут, бухгалтерия — одна декларация в год. Но помните про социальный налог: даже если прибыли нет, вы обязаны платить минимум 770 евро в месяц. Иначе — долги и пеня.
Пример: Мария, дизайнер из Таллина, зарабатывает 2000 евро в месяц. Как FIE она платит подоходный налог с 1346 евро (2000 — 654 необлагаемый минимум) = 269 евро, плюс социальный налог 770 евро. Итого 1039 евро налогов. Если бы она открыла OÜ и платила себе минималку 820 евро + дивиденды 1180 евро, налоги были бы: социальный с зарплаты 270 евро, подоходный с зарплаты 0 (необлагаемый минимум), налог с дивидендов 236 евро (20% от 1180). Итого 506 евро. Разница почти вдвое.
Минусы FIE, о которых молчат
- Нельзя списывать расходы на авто, если не используете его для бизнеса более 50% времени.
- При убытках — вы всё равно платите социальный налог.
- Сложно продать бизнес — вы продаёте себя, а не компанию.
Когда OÜ — разумный шаг
OÜ выбирают, если планируете нанимать сотрудников, привлекать инвестиции или работать с крупными контрактами. В 2026 году открыть OÜ можно удалённо через e-Residency, но нужен эстонский банковский счёт или крипто-банк (например, Wise или LHV). Уставной капитал 2500 евро — не деньги, если у вас есть клиенты.
Пример: Алексей, IT-консультант, зарабатывает 5000 евро в месяц. Как FIE он платит 20% с 4346 евро = 869 евро подоходного + 770 социального = 1639 евро. Как OÜ: зарплата 820 евро (налог 270), дивиденды 4180 евро (налог 836 евро), итого 1106 евро. Экономия 533 евро в месяц. Плюс можно купить ноутбук, аренду, связь за счёт компании — это снижает налогооблагаемую базу.
Совет: Если ваш доход стабильно выше 2500 евро в месяц, OÜ почти всегда выгоднее. Но не забывайте про бухгалтера — для OÜ он обязателен, а для FIE можно самому.
Как зарегистрироваться: пошаговый гайд
Для FIE: зайдите на портал eesti.ee, выберите «Предпринимательская деятельность», заполните форму — и вы зарегистрированы. Нужен ID-карта или Mobile-ID. В 2026 году процесс не изменился.
Для OÜ: через регистр коммерческой деятельности (Äriregister). Подайте заявку онлайн, оплатите пошлину 265 евро. Если используете e-Residency, понадобится нотариальное заверение подписи — это ещё 50-100 евро. Уставной капитал нужно внести на счёт компании до регистрации.
После регистрации — откройте банковский счёт. Для FIE подойдёт личный счёт, но лучше отдельный бизнес-счёт (Swedbank, SEB, LHV). Для OÜ — обязательно корпоративный счёт.
Частые ошибки новичков
- Выбрать FIE из-за простоты, но потом утонуть в социальном налоге при нулевой прибыли.
- Открыть OÜ и не платить себе зарплату — налоговая может признать вас скрытым работником и доначислить налоги.
- Не вести учёт расходов — для FIE это потеря вычетов, для OÜ — проблемы с отчётностью.
- Думать, что OÜ защищает от всех рисков. Если вы лично поручились по кредиту — отвечаете имуществом.
Что говорят цифры: сравнение для типичных сценариев
| Доход в месяц | FIE (налоги) | OÜ (налоги) | Разница в год |
|---|---|---|---|
| 1500 евро | 300 евро | 400 евро (из-за минималки) | FIE выгоднее на 1200 евро |
| 3000 евро | 900 евро | 700 евро | OÜ выгоднее на 2400 евро |
| 5000 евро | 1639 евро | 1106 евро | OÜ выгоднее на 6396 евро |
Цифры примерные, без учёта вычетов и льгот, но тренд понятен: чем выше доход, тем выгоднее OÜ.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли перейти с FIE на OÜ в середине года?
Да, вы закрываете FIE (подаёте заявление в регистр) и открываете OÜ. Но налоговая потребует закрыть все обязательства FIE — сдать декларацию и уплатить налоги. Лучше делать это с 1 января, чтобы не путаться в отчётности.
Нужен ли бухгалтер для FIE в 2026 году?
По закону — нет, вы можете вести учёт сами через e-MTA. Но если у вас больше 10 операций в месяц, лучше нанять бухгалтера раз в квартал — это стоит 30-50 евро. Ошибки в декларации ведут к пеням.
Что выгоднее для стартапа с нулевым доходом?
Однозначно FIE: нет затрат на регистрацию и уставной капитал. Но если вы планируете привлекать инвестиции, OÜ обязателен — инвесторы не вкладывают в FIE.
Как платить налоги, если я нерезидент Эстонии?
Если вы зарегистрировали OÜ через e-Residency, но живёте в другой стране, вы обязаны платить налоги в Эстонии только с доходов от эстонских источников. С доходов из-за границы — по законам вашей страны. Для FIE то же правило: налоги платите там, где фактически ведёте деятельность. В 2026 году Эстония активно обменивается данными с налоговыми службами других стран, так что скрыть доход не получится.
Итог: что выбрать в 2026 году
Если ваш доход до 2000 евро в месяц и вы не планируете нанимать людей — берите FIE. Просто, дёшево, минимум бумаг. Если доход выше 2500 евро или есть амбиции роста — OÜ сэкономит налоги и защитит имущество. В любом случае, проконсультируйтесь с бухгалтером перед регистрацией — это сэкономит вам деньги и нервы.
Подробнее о сравнении форм — читайте в нашем гайде Бизнес в Эстонии в 2026: что выгоднее — OÜ или FIE. Если хотите открыть туристический бизнес, загляните в статью Как открыть туристический бизнес в Эстонии в 2026. А для общего понимания — Что выгоднее: ИП или OÜ в Эстонии в 2026 году.
