Что изменится в налоговой системе с 1 января 2026
С 2026 года в Эстонии вступают в силу поправки к Закону о подоходном налоге. Главное новшество — корректировка ставки налога на распределённую прибыль для компаний, которые выплачивают дивиденды регулярно. Раньше ставка составляла 14/86 от чистой суммы, теперь она вырастет до 16/84. Это касается только тех фирм, которые распределяют прибыль раз в год или чаще. Для разовых выплат ставка остаётся прежней — 20/80.
Также меняется порядок налогообложения для микропредприятий. Если оборот компании не превышает 40 000 евро в год, налоговая нагрузка составит 25% от оборота, но не менее 500 евро в квартал. Раньше минимальный порог был ниже — 300 евро. Это ударит по микробизнесу, который работает с низкой маржой.
Для нерезидентов, владеющих эстонскими компаниями, появляется обязанность подавать декларацию о бенефициарах до 1 марта 2026. Раньше это требовалось только при регистрации или изменении данных. Теперь — ежегодно.
Совет: Если ваша компания платит дивиденды раз в год, пересчитайте бюджет на 2026 — налоговая нагрузка вырастет примерно на 2% от суммы дивидендов.
Новые правила для e-резидентов: что изменится в 2026
Программа e-резидентства, которая привлекла тысячи предпринимателей со всего мира, в 2026 году получит обновлённую правовую базу. Главное изменение — обязательная физическая верификация личности раз в три года. Раньше e-резиденты могли продлевать карту дистанционно, теперь потребуется личный визит в пункт выдачи (Таллинн, Тарту, Нарва или консульство за рубежом).
Второе нововведение — ужесточение требований к банковским счетам. С 2026 года e-резиденты обязаны открывать счёт в эстонском банке или финтех-компании, которая имеет лицензию Европейского центрального банка. Счета в банках третьих стран больше не принимаются для ведения бизнеса через эстонскую компанию. Это касается и криптовалютных кошельков — они должны быть привязаны к регулируемой платформе.
Третье — вводится ежегодный сбор за поддержку e-резидентства в размере 50 евро. Раньше платили только за выдачу карты (100 евро раз в 5 лет). Теперь — 50 евро каждый год, независимо от того, пользуетесь вы картой или нет.
Внимание: Если вы e-резидент и не планируете посещать Эстонию в 2026, запланируйте поездку заранее — очереди на верификацию в консульствах могут растянуться на 2-3 месяца.
Ужесточение контроля за трансфертным ценообразованием
С 2026 года Налогово-таможенный департамент Эстонии (MTA) вводит обязательную отчётность по трансфертным ценам для всех компаний, которые совершают сделки с взаимозависимыми лицами на сумму более 50 000 евро в год. Раньше порог был 100 000 евро. Это значит, что больше средних и малых предприятий попадут под проверки.
Документация должна включать описание сделок, методы ценообразования и обоснование рыночности цен. Если компания не предоставит отчёт в течение 30 дней после запроса MTA, штраф составит до 10 000 евро. Для повторных нарушений — до 30 000 евро.
Особое внимание — сделкам с компаниями из стран с низким налогообложением (так называемые «налоговые гавани»). MTA будет автоматически запрашивать данные по таким операциям, даже если сумма меньше 50 000 евро.
| Параметр | 2025 год | 2026 год |
|---|---|---|
| Порог для отчётности по ТЦО | 100 000 евро | 50 000 евро |
| Срок подачи отчёта по запросу | 60 дней | 30 дней |
| Максимальный штраф за непредоставление | 5 000 евро | 10 000 евро |
| Автоматический запрос по налоговым гаваням | Нет | Да |
Изменения в трудовом законодательстве: что нужно знать работодателям
В 2026 году вступает в силу новая редакция Закона о трудовом договоре. Главное изменение — увеличение минимального ежегодного отпуска с 28 до 30 календарных дней для всех работников, занятых полный рабочий день. Раньше 30 дней полагались только тем, кто работал в тяжёлых условиях или по сменному графику.
Второе — вводится обязательное страхование от несчастных случаев на производстве для всех компаний, независимо от числа сотрудников. Раньше это требовалось только для предприятий с высоким риском (стройка, производство). Стоимость полиса — в среднем 0,5-1% от фонда оплаты труда в год.
Третье — меняются правила сверхурочной работы. Теперь работодатель обязан оплачивать сверхурочные в двойном размере, если сотрудник отработал более 8 часов в день или более 40 часов в неделю. Раньше двойная ставка применялась только к работе в выходные и праздники. Исключение — руководители высшего звена, для них действуют индивидуальные договорённости.
Для иностранных работников упрощается процедура получения временного вида на жительство. С 2026 года заявление можно подать онлайн через портал Полиции и погранохраны, без личного визита. Срок рассмотрения сокращается с 2 месяцев до 30 дней. Однако работодатель должен подтвердить, что зарплата иностранца не ниже средней по отрасли (в 2026 году — в среднем 1 800 евро брутто).
«Эстония остаётся одной из самых гибких юрисдикций для бизнеса, но 2026 год приносит больше бюрократии. Компании, которые не адаптируются к новым требованиям, рискуют получить штрафы или потерять право на e-резидентство». — Юрист бюро Sorainen, комментарий для Postimees.
Как подготовиться к изменениям в трудовом законодательстве
- Пересчитайте бюджет на отпуска: 2 дополнительных дня на сотрудника увеличат расходы на зарплату в среднем на 0,8%.
- Заключите договор страхования от несчастных случаев до 1 февраля 2026, чтобы избежать перерыва в покрытии.
- Обновите трудовые договоры: пропишите новые правила сверхурочных и отпусков.
Новые требования к кибербезопасности и защите данных
С 2026 года Эстония вводит национальный закон о кибербезопасности, который дополняет европейский регламент NIS 2. Все компании, которые обрабатывают персональные данные более 10 000 субъектов в год, обязаны назначить ответственного за кибербезопасность. Раньше это требовалось только для госорганов и операторов критической инфраструктуры.
Также вводится обязательное уведомление об утечках данных в течение 24 часов. Если раньше срок составлял 72 часа (по GDPR), то теперь для эстонских компаний он сокращён. Штраф за несвоевременное уведомление — до 2% от годового оборота, но не менее 5 000 евро.
Для компаний, которые используют облачные сервисы (Google Workspace, Microsoft 365, AWS), требуется проверка на соответствие стандарту ISO 27001 или эквиваленту. Если провайдер не имеет сертификата, компания обязана заключить дополнительное соглашение о защите данных с указанием мер безопасности.
Часто задаваемые вопросы
Какие изменения в налогах для ИП в 2026 году?
Для индивидуальных предпринимателей ставка подоходного налога остаётся 20%, но меняется необлагаемый минимум. С 2026 года он составит 700 евро в месяц (вместо 654 евро в 2025). Однако если доход превышает 2 500 евро в месяц, необлагаемый минимум уменьшается.
Нужно ли платить налог с криптовалюты в 2026 году?
Да, криптовалюта облагается подоходным налогом как доход от прироста капитала. Ставка — 20% при продаже или обмене на фиат. С 2026 года вводится обязательная декларация всех крипто-транзакций, если их сумма превышает 10 000 евро в год.
Как изменения повлияют на стартапы?
Стартапы, которые используют e-резидентство, столкнутся с дополнительными расходами (сбор 50 евро в год) и необходимостью верификации. Для стартапов с оборотом до 40 000 евро налоговая нагрузка вырастет из-за повышения минимального квартального налога. Однако упрощение процедуры ВНЖ для иностранных специалистов может снизить кадровые проблемы.
Когда вступают в силу изменения?
Большинство изменений вступают в силу с 1 января 2026 года. Исключение — поправки к Закону о трудовом договоре, которые начнут действовать с 1 марта 2026.
