Налоговые системы: Эстония против Литвы
Когда речь заходит о налогах, Эстония и Литва — две разные философии. Эстония известна своей системой, где налог на прибыль платится только при выводе денег из компании. В 2026 году это правило остаётся в силе: ставка 20% на распределённую прибыль, но если реинвестируешь — налог ноль. В Литве налог на прибыль для малых предприятий (до 300 000 евро оборота) составляет 5%, а для крупных — 15%. Однако налог платится с чистой прибыли ежегодно, независимо от того, выводите вы деньги или нет.
Для стартапа, который планирует реинвестировать доходы в развитие, Эстония выгоднее. Вы можете годами не платить налог на прибыль, пока деньги остаются в компании. В Литве же каждый год придётся отдавать часть заработанного. Но если ваш бизнес — это консалтинг или услуги, где вся прибыль выводится сразу, литовские 5% могут оказаться привлекательнее эстонских 20% при выводе.
Важный нюанс: в Эстонии есть налог на распределённую прибыль, который включает в себя и дивиденды, и любые другие выплаты учредителям. В Литве дивиденды облагаются налогом у источника — 15% (или 5% для малых предприятий при выполнении условий).
Совет: если вы планируете долгосрочные инвестиции и рост капитала внутри компании, Эстония — ваш выбор. Если хотите быстро выводить прибыль, присмотритесь к Литве.
Регистрация бизнеса: скорость и сложность
Эстония — лидер по скорости регистрации. Через e-Residency можно открыть компанию онлайн за один день, не выходя из дома. В 2026 году процедура практически не изменилась: нужно заполнить заявку, оплатить госпошлину (около 265 евро) и дождаться регистрации. Минимальный уставный капитал — 2500 евро, но его можно внести позже, в течение года.
В Литве регистрация тоже возможна онлайн, но требует больше времени — от 3 до 7 дней. Госпошлина ниже — около 150 евро. Уставный капитал — от 2500 евро, но для некоторых форм (например, UAB) можно начать с 1 евро, если компания создаётся физическим лицом. Однако на практике банки и контрагенты могут требовать больший капитал.
Для нерезидентов Эстония проще: e-Residency даёт доступ к банковским услугам и государственным порталам. В Литве нерезиденту придётся лично приехать для открытия счёта или использовать посредников.
Сравнение этапов регистрации
- Эстония: подача заявки онлайн → получение e-Residency (если нет) → регистрация за 1 день → открытие счёта удалённо.
- Литва: подача заявки онлайн → ожидание 3-7 дней → регистрация → личный визит в банк для открытия счёта (часто).
Банковские услуги и открытие счёта
Открытие банковского счёта — один из главных барьеров для иностранных предпринимателей. В Эстонии, благодаря e-Residency, многие необанки (например, Wise, Revolut) позволяют открыть счёт удалённо за несколько дней. Традиционные банки (Swedbank, SEB) требуют личного присутствия, но для e-Residents есть упрощённые процедуры.
В Литве ситуация сложнее. Большинство банков требуют личного визита для идентификации. Исключение — некоторые финтех-компании, но они часто имеют ограничения по оборотам или странам. В 2026 году литовские банки стали лояльнее к нерезидентам, но всё равно процесс может занять до 2 недель.
| Параметр | Эстония | Литва |
|---|---|---|
| Время регистрации | 1 день | 3-7 дней |
| Удалённое открытие счёта | Да (через необанки) | Частично (требуется личный визит) |
| Налог на прибыль (реинвестиции) | 0% | 5% или 15% |
| Налог при выводе прибыли | 20% | 5% или 15% + 15% на дивиденды |
Бухгалтерия и отчётность
В Эстонии бухгалтерская отчётность сдаётся раз в год. Налоговые декларации — ежеквартально, но они простые: указываете выплаты сотрудникам, дивиденды, налоги. Для микропредприятий (оборот до 40 000 евро) отчётность ещё проще — можно вести её самостоятельно.
В Литве отчётность чаще: ежемесячно нужно подавать данные о зарплатах и налогах, ежеквартально — декларацию по НДС, ежегодно — полную финансовую отчётность. Для малого бизнеса это может быть обременительно. Цены на бухгалтерские услуги в обеих странах сопоставимы: от 100 до 300 евро в месяц в зависимости от сложности.
Внимание: в Литве штрафы за просрочку отчётности выше, чем в Эстонии. Например, за опоздание с декларацией по НДС могут оштрафовать на 50-500 евро.
НДС: ставки и пороги
В Эстонии стандартная ставка НДС — 20%, пониженная — 9% (на книги, медикаменты, гостиничные услуги). Порог регистрации — 40 000 евро оборота в год. Если оборот меньше, можно не регистрироваться.
В Литве стандартная ставка — 21%, пониженная — 9% (на газеты, топливо, гостиницы). Порог регистрации — 45 000 евро. Для малых предприятий есть возможность не платить НДС до 300 000 евро оборота, но только если они работают с физлицами и не импортируют товары.
Если ваш бизнес — B2B, разница в ставках не критична: вы выставляете счёт с НДС, а контрагент принимает его к вычету. Для B2C — литовская ставка 21% может сделать ваши товары дороже для конечного потребителя.
Трудовое законодательство и найм сотрудников
В Эстонии минимальная зарплата в 2026 году — 820 евро брутто. Работодатель платит социальный налог (33%) и налог на безработицу (0.8%). Трудовой договор может быть срочным или бессрочным, испытательный срок — до 4 месяцев.
В Литве минимальная зарплата — 924 евро брутто. Социальные взносы работодателя — около 1.77% (на социальное страхование) плюс 0.16% на несчастные случаи. Также есть налог на гарантийный фонд — 0.5%. В сумме нагрузка на зарплату в Литве ниже, чем в Эстонии.
Однако в Литве сложнее уволить сотрудника: процедура требует обоснования и предупреждения за 2-4 месяца. В Эстонии увольнение проще, особенно если договор срочный.
Корпоративное управление и юридические риски
В Эстонии минимальные требования к корпоративному управлению: достаточно одного директора, который может быть нерезидентом. Общее собрание акционеров можно проводить онлайн. В Литве также можно иметь одного директора, но он должен быть резидентом ЕС (или нужен представитель). Для нерезидентов это создаёт дополнительные сложности.
Юридические риски в обеих странах низкие, но в Литве судебные разбирательства могут длиться дольше. Эстония известна своей цифровой системой правосудия, где иски можно подавать онлайн.
Доступ к рынкам и инфраструктура
Эстония — часть еврозоны и Шенгена, как и Литва. Но географически Литва ближе к Польше и Западной Европе, что даёт преимущество для логистики. Эстония же — ворота в Скандинавию и Россию (хотя в 2026 году бизнес с Россией затруднён из-за санкций).
Инфраструктура: в Эстонии один из лучших в мире уровней цифровизации государственных услуг. В Литве тоже хорошо, но отстаёт по скорости внедрения. Например, электронная подпись в Эстонии используется повсеместно, в Литве — реже.
Финансирование и гранты
В Эстонии есть стартап-виза и программы поддержки инновационных компаний (например, гранты от Enterprise Estonia). В Литве — Invest Lithuania, которая помогает с налогами и поиском помещений. Обе страны активно привлекают иностранные инвестиции.
Для IT-стартапов Эстония предпочтительнее: здесь больше венчурных фондов и акселераторов. Для производственного бизнеса Литва может быть выгоднее из-за более дешёвой рабочей силы и близости к европейским рынкам.
Вывод: что выбрать в 2026 году
Эстония подходит для цифровых компаний, консультантов, IT-проектов и тех, кто хочет минимизировать бюрократию. Литва — для торговли, производства и бизнеса, ориентированного на вывод прибыли.
Вот краткое резюме:
- Выбирайте Эстонию, если: вы стартап, реинвестируете прибыль, работаете удалённо, цените простоту регистрации.
- Выбирайте Литву, если: у вас высокий оборот, вы выводите прибыль каждый год, нужна дешёвая рабочая сила, близость к Европе.
«Я открыл компанию в Эстонии через e-Residency за 24 часа. В Литве ушла неделя, и пришлось лететь в Вильнюс для открытия счёта. Для моего IT-бизнеса Эстония — идеал», — делится опытом предприниматель из Германии.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли открыть бизнес в Эстонии без e-Residency?
Да, можно. Но e-Residency упрощает процесс для нерезидентов: даёт доступ к государственным порталам и удалённому открытию счёта. Без него придётся лично приезжать в Эстонию.
Какой минимальный уставный капитал в Литве?
Для UAB (аналог ООО) минимальный капитал — 2500 евро, но можно внести его в течение года. Для MB (малое товарищество) — от 1 евро, но такая форма не подходит для всех видов деятельности.
В какой стране дешевле бухгалтер?
Цены сопоставимы: от 100 до 300 евро в месяц. В Эстонии часто можно вести учёт самостоятельно из-за простоты отчётности, в Литве — сложнее.
Нужно ли платить налоги в Эстонии, если компания не получает прибыль?
Нет, налог на прибыль платится только при распределении. Если прибыли нет, вы ничего не платите. Но нужно сдавать нулевую отчётность.
