OÜ и FIE: в чём разница для предпринимателя
Когда встаёт вопрос о регистрации бизнеса в Эстонии, первый выбор — между OÜ (osaühing, аналог ООО) и FIE (füüsilisest isikust ettevõtja, аналог ИП). В 2026 году оба варианта остаются популярными, но подходят для разных ситуаций. OÜ — это юридическое лицо с уставным капиталом, а FIE — физическое лицо, которое работает как предприниматель. Главное отличие: OÜ отвечает по долгам только имуществом компании, а FIE — всем своим личным имуществом. Если вы планируете рискованный бизнес, OÜ даёт защиту. Если работаете один и без больших рисков — FIE проще и дешевле.
Налоги и платежи: что платить в 2026
В 2026 году налоговая система для OÜ и FIE различается кардинально. OÜ платит налог только с распределённой прибыли — 20% при выплате дивидендов (с 2025 года ставка может меняться, но обычно остаётся на уровне 20/80). Если прибыль остаётся на счету компании, налог не начисляется. FIE платит подоходный налог с чистой прибыли по прогрессивной шкале — от 20% до 22% в зависимости от дохода. Социальный налог (33%) и платежи в пенсионный фонд (2%) FIE платит с минимальной ставки — обычно с 1/12 от годового дохода, но не менее установленного минимума. OÜ платит социальный налог с зарплаты сотрудников или с выплат себе как директору. Если вы не платите себе зарплату, а берёте дивиденды, социальный налог не начисляется — это плюс для OÜ.
Пример расчёта налогов для OÜ и FIE в 2026
Допустим, ваш бизнес приносит 50 000 евро чистой прибыли в год. Если вы работаете как FIE, вы заплатите подоходный налог примерно 20% с первых 25 000 евро и 22% с остатка — около 10 500 евро. Плюс социальный налог с минимальной базы — около 2 500 евро в год. Итого около 13 000 евро. Если вы работаете как OÜ и не платите себе зарплату, а выводите всю прибыль дивидендами, налог составит 20% с 50 000 евро — 10 000 евро. Но учтите: если вы не платите себе зарплату, у вас не идёт пенсионный стаж. Чаще всего предприниматели в OÜ платят себе небольшую зарплату (например, 700 евро в месяц), чтобы шёл стаж, и остальное выводят дивидендами. В этом случае налоговая нагрузка будет чуть выше, чем при чистом FIE, но защита личного имущества стоит того.
| Параметр | OÜ (аналог ООО) | FIE (аналог ИП) |
|---|---|---|
| Ответственность | Только имуществом компании | Личным имуществом |
| Минимальный уставной капитал | 2 500 евро (можно внести позже) | Не требуется |
| Подоходный налог | 20% с распределённой прибыли | 20-22% с чистой прибыли |
| Социальный налог | 33% с зарплаты, не с дивидендов | 33% с минимальной базы |
| Пенсионный стаж | Только если платите зарплату | Автоматически, если платите налоги |
| Сложность бухгалтерии | Выше, нужен бухгалтер | Ниже, можно вести самому |
Когда выбирать OÜ, а когда FIE
OÜ подходит, если вы планируете привлекать инвестиции, работать с партнёрами или вести бизнес с высокими рисками. Например, IT-стартап, строительство, оптовая торговля. FIE лучше для фрилансеров, консультантов, мастеров сферы услуг — парикмахеров, ремонтников, переводчиков. В 2026 году многие выбирают OÜ из-за налоговой гибкости: можно оставить прибыль в компании и реинвестировать её без налогов. FIE же обязывает платить налоги с прибыли каждый год, даже если деньги остаются в обороте.
Регистрация и администрирование
Зарегистрировать OÜ можно онлайн через портал e-Estonia за один день. Уставной капитал — 2 500 евро, но закон позволяет внести его в течение года после регистрации. FIE регистрируется в том же портале, но без капитала. Бухгалтерия для OÜ сложнее: нужно сдавать годовой отчёт, вести двойную запись. Для FIE достаточно книги доходов и расходов. В 2026 году многие предприниматели используют облачные бухгалтерские сервисы (например, eRaamatupidamine), которые стоят 20-50 евро в месяц для OÜ и 10-20 евро для FIE.
Вывод дивидендов и зарплаты
В OÜ вы можете не платить себе зарплату, а брать дивиденды раз в год. Это экономит социальный налог. Но если вы не платите зарплату, у вас не идёт пенсионный стаж и вы не можете получить больничный. FIE автоматически платит социальный налог с минимальной ставки, поэтому пенсионный стаж идёт всегда. В 2026 году минимальная зарплата в Эстонии — 820 евро (обычно), но для FIE социальный налог считается с 1/12 от годового дохода, но не менее 650 евро в месяц. Если ваш доход низкий, FIE может быть дороже из-за фиксированных платежей.
«Я работал как FIE три года, потом перешёл на OÜ. Разница в налогах небольшая, но спокойствие, что личный дом не заберут за долги компании, стоит того», — делится опытом предприниматель из Таллина на форуме e-Estonia.
Частые ошибки при выборе
- Выбор FIE для бизнеса с партнёрами — FIE не может иметь нескольких владельцев, только одно физическое лицо.
- Выбор OÜ для мелкого хобби-бизнеса с доходом до 10 000 евро — бухгалтерия съест всю прибыль.
- Игнорирование пенсионного стажа — если вы не платите себе зарплату в OÜ, вы теряете годы стажа.
- Неучёт ответственности — если бизнес связан с частыми исками, FIE опасен.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли перейти с FIE на OÜ в середине года?
Да, можно. Для этого нужно закрыть FIE (подать заявление в регистр) и зарегистрировать OÜ. Налоги за период работы FIE платятся отдельно. Чаще всего это делают в конце года, чтобы избежать двойной отчётности.
Какой минимальный доход нужен для OÜ?
Строгих требований нет, но если доход меньше 15 000 евро в год, расходы на бухгалтерию и администрирование могут сделать OÜ невыгодным. В среднем, OÜ оправдан при доходе от 20 000 евро.
Нужно ли платить налог с прибыли, если она остаётся в OÜ?
Нет, налог платится только при распределении прибыли (дивиденды, уменьшение уставного капитала). Если прибыль остаётся на счету, налог не начисляется. Это главный плюс OÜ.
FIE может нанимать сотрудников?
Да, может. Но тогда он платит социальный налог с зарплаты сотрудников (33%) и подоходный налог (20%). Плюс свои фиксированные платежи. В этом случае налоговая нагрузка часто выше, чем у OÜ.
Итог: что выбрать в 2026
Если ваш бизнес — это вы один, риски минимальны, а доход стабилен, FIE проще и дешевле. Если вы планируете рост, привлечение партнёров или инвестиций, или работаете в сфере с высокими рисками — OÜ надёжнее. В 2026 году тренд на OÜ усиливается из-за налоговой гибкости и защиты активов. Но окончательный выбор зависит от вашей конкретной ситуации: посчитайте налоги для вашего прогноза доходов и проконсультируйтесь с бухгалтером. Подробнее о сравнении с российскими аналогами читайте в статье Бизнес в Эстонии в 2026: что выгоднее — ООО или ИП, а также в материале Что выгоднее: ИП или OÜ в Эстонии в 2026 году. Если думаете о финансировании, посмотрите Бизнес в Эстонии 2026: краудфандинг или венчур — что выгоднее.
