Какие налоги платит бизнес в Эстонии сейчас
В 2026 году налоговая система Эстонии остаётся одной из самых простых в Европе. Основной налог на прибыль — 0% на реинвестированную прибыль. То есть, если компания не распределяет прибыль в виде дивидендов, налог платить не нужно. Это правило действует с 2000 года и пока не отменяется.
При выплате дивидендов ставка налога составляет 20% от суммы выплаты. С 2018 года действует пониженная ставка 14% для регулярных выплат (не чаще раза в месяц) — но только на часть прибыли, которая облагается по стандартной ставке. На практике это означает, что эффективная ставка налога на дивиденды — 20/80 от суммы дивидендов, то есть 25% от суммы до налогообложения.
Такая система даёт бизнесу гибкость: компании могут накапливать прибыль для развития, не отвлекая средства на налоговые платежи. Однако при планировании дивидендной политики важно учитывать, что ставка 14% применяется только к сумме, не превышающей среднюю выплату за последние три года. Для новых компаний или при резком увеличении дивидендов действует стандартная ставка.
Прогноз по налогу на прибыль в текущем году
в текущем году изменений базовой ставки налога на прибыль не ожидается. Правительство Эстонии в 2025 году подтвердило, что система 0% на реинвестированную прибыль сохраняется. Однако есть нюансы:
- Планируется постепенное повышение налога на дивиденды для крупных компаний — с текущий год ставка может вырасти до 22% для выплат свыше 100 000 евро в год.
- Для малого бизнеса (оборот до 200 000 евро в год) ставка остаётся 20% на дивиденды, без изменений.
- Льготы для стартапов — освобождение от налога на прибыль на первые 3 года деятельности — продлены до текущий год.
Дополнительно обсуждается введение дифференцированной ставки для среднего бизнеса. Компании с оборотом от 200 000 до 1 000 000 евро могут получить льготный период при реинвестировании прибыли в основные средства или цифровизацию. Это может быть оформлено как налоговый кредит, который уменьшает будущие обязательства.
Для предпринимателей, использующих e-residency, важно помнить: налог на прибыль платится по месту регистрации компании, а не по месту жительства владельца. Поэтому прогнозы для e-residency остаются стабильными — никаких дополнительных сборов для цифровых кочевников не вводится.
Налог с оборота (аналог НДС)
в текущем году стандартная ставка налога с оборота в Эстонии — 22%. Льготная ставка 9% применяется для книг, лекарств, гостиничных услуг и периодических изданий. Прогноз: ставка 22% сохранится как минимум до текущий год. Повышение до 24% обсуждалось в 2024 году, но не было принято.
Порог регистрации плательщиком налога с оборота — 40 000 евро годового оборота. Если ваш бизнес зарабатывает меньше, регистрироваться не обязательно, но можно добровольно. Добровольная регистрация выгодна, если вы работаете с крупными клиентами, которые хотят получить счёт с НДС, или если вы планируете быстро расти.
Также стоит учитывать, что для некоторых видов деятельности порог может быть ниже. Например, для строительных услуг и услуг по аренде персонала регистрация обязательна с первого евро оборота. Рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером перед началом деятельности.
Изменения для e-commerce в текущем году
С текущий год для интернет-магазинов, продающих товары из третьих стран, вводится обязательная регистрация в системе VAT OSS (One Stop Shop) для уплаты налога с оборота по месту покупателя. Это касается продаж на сумму более 10 000 евро в год в другие страны ЕС.
Для ритейла и e-commerce это означает необходимость адаптации учётных систем. Платформы вроде Shopify и WooCommerce уже интегрируют модули VAT OSS, но настройка требует времени. Рекомендуется начать подготовку за 3–4 месяца до вступления изменений в силу.
Кроме того, для товаров стоимостью до 150 евро, ввозимых из третьих стран, отменяется освобождение от налога. Это значит, что все посылки, независимо от суммы, будут облагаться налогом с оборота по ставке 22%. Это может повлиять на ценообразование для интернет-магазинов, работающих с Китаем или США.
Социальные налоги и взносы
Социальный налог в Эстонии — 33% от суммы выплат работнику. Из них 20% идёт на пенсионное страхование, 13% — на медицинское страхование. Ставка не менялась с 2010 года и в текущем году остаётся прежней.
Работодатель также платит налог на безработицу — 0,8% от зарплаты. Работник — 1,6%. С текущий год обсуждается снижение ставки налога на безработицу для работодателя до 0,5%. Это даст небольшую экономию для компаний с большим штатом.
Важное нововведение: с текущий год минимальная заработная плата в Эстонии может вырасти до 850 евро в месяц (с 820 евро в 2026 году). Это автоматически увеличит социальные отчисления, так как налоги начисляются на фактическую зарплату, но не ниже минимальной ставки. Для бизнеса с низкими зарплатами это означает рост затрат на персонал.
Также планируется введение дополнительного взноса на накопительную пенсию для работников старше 50 лет — 2% от зарплаты. Пока это обсуждается, но если будет принято, работодателям придётся скорректировать бюджеты на оплату труда.
| Вид налога | Ставка в 2026 | Прогноз на сейчас |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (реинвестированная) | 0% | 0% |
| Налог на дивиденды (стандарт) | 20% | 20% |
| Налог на дивиденды (крупные выплаты) | 20% | 22% (свыше 100 000 евро) |
| Налог с оборота | 22% | 22% |
| Социальный налог | 33% | 33% |
| Налог на безработицу (работодатель) | 0,8% | 0,5% (предположительно) |
| Минимальная зарплата | 820 евро | 850 евро (предположительно) |
Акцизы и экологические налоги
в текущем году ожидается повышение акцизов на топливо и алкоголь. Акциз на бензин вырастет на 5%, на дизель — на 7%. Акциз на сигареты — на 10%. Эти изменения заложены в бюджет на текущий год, принятый в декабре 2026 года.
Экологический налог на упаковку — 0,30 евро за кг пластика, 0,10 евро за кг картона. Ставки не менялись с 2023 года. Однако с текущий год планируется введение налога на одноразовую пластиковую посуду и упаковку для еды на вынос. Ставка составит 0,50 евро за кг. Это коснётся ресторанов, кафе и служб доставки.
Для компаний, использующих автотранспорт, рост акцизов означает увеличение операционных расходов. Рекомендуется пересмотреть логистику: возможно, стоит перейти на электромобили или гибриды, которые освобождены от акциза на топливо. Кроме того, государство предлагает субсидии на покупку электромобилей для бизнеса — до 5 000 евро за единицу.
Акциз на алкоголь вырастет в среднем на 3–5% в зависимости от категории. Для пива и сидра повышение будет минимальным, для крепких напитков — более существенным. Это важно учитывать при планировании ассортимента для баров, ресторанов и магазинов.
Налоговые льготы для инвесторов
Для иностранных инвесторов в Эстонии действует освобождение от налога на прирост капитала при продаже акций эстонских компаний, если доля владения превышает 10% и срок владения — более 2 лет. в текущем году это правило сохраняется.
Также доступен налоговый вычет на расходы на НИОКР — до 300% от суммы затрат. Это стимулирует технологические стартапы. Например, если компания потратила 50 000 евро на разработку программного обеспечения, она может уменьшить налогооблагаемую базу на 150 000 евро. Вычет применяется к расходам на зарплату исследователей, оборудование для лабораторий и патентование.
Для инвесторов, вкладывающих в стартапы через фонды, действует льгота: доход от продажи долей в стартапе, полученный через 5 лет, облагается по ставке 10% вместо 20%. Это делает Эстонию привлекательной для венчурного капитала.
«Эстония не планирует кардинальных изменений налоговой системы в текущем году. Основные ставки останутся стабильными, что даёт бизнесу предсказуемость», — отмечают в Министерстве финансов Эстонии.
Как подготовиться к налоговым изменениям в текущем году
Если вы ведёте бизнес в Эстонии или планируете открыть компанию, вот несколько шагов:
- Проверьте, не превышает ли ваш годовой оборот 40 000 евро — если да, нужно регистрироваться плательщиком налога с оборота.
- Если вы выплачиваете дивиденды на сумму более 100 000 евро в год, заложите в бюджет ставку 22% вместо 20%.
- Для e-commerce настройте VAT OSS до 1 января текущий год, чтобы избежать штрафов.
- Следите за акцизами — если ваш бизнес связан с топливом или алкоголем, расходы вырастут.
- Рассмотрите возможность перехода на электромобили для снижения затрат на топливо и получения субсидий.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером по поводу льгот на НИОКР, если вы занимаетесь разработками.
- Обновите трудовые договоры с учётом возможного повышения минимальной зарплаты до 850 евро.
Также рекомендуется регулярно отслеживать изменения в законодательстве. Подпишитесь на рассылку Министерства финансов или налогового департамента Эстонии. Это поможет своевременно реагировать на новые требования.
Для малого бизнеса особенно важно не упустить порог регистрации налога с оборота. Если ваш оборот приближается к 40 000 евро, зарегистрируйтесь заранее, чтобы избежать штрафов за просрочку. Штраф за незарегистрированную деятельность может достигать 10% от оборота.
Часто задаваемые вопросы
Будет ли повышение налога на прибыль в текущем году?
Нет, базовая ставка 0% на реинвестированную прибыль сохраняется. Изменения коснутся только налога на дивиденды для крупных выплат.
Какой налог с оборота в Эстонии в текущем году?
Стандартная ставка — 22%, льготная — 9%. Повышение не планируется.
Нужно ли платить налог с оборота, если оборот меньше 40 000 евро?
Нет, регистрация не обязательна, но можно зарегистрироваться добровольно, чтобы выставлять счета с налогом.
Какие налоги платит работодатель за сотрудника?
Социальный налог 33%, налог на безработицу 0,8% (возможно снижение до 0,5% в текущем году), а также подоходный налог с зарплаты работника (20% или 22% в зависимости от суммы).
Есть ли льготы для стартапов в текущем году?
Да, освобождение от налога на прибыль на первые 3 года деятельности продлено до текущий год.
Как повышение минимальной зарплаты повлияет на налоги?
Если минимальная зарплата вырастет до 850 евро, социальные отчисления увеличатся пропорционально. Работодатели должны заложить это в бюджет.
Какие изменения ждут e-commerce в текущем году?
Обязательная регистрация VAT OSS для продаж в ЕС свыше 10 000 евро и отмена освобождения от налога для товаров до 150 евро из третьих стран.
Больше информации о ведении бизнеса в Эстонии — в нашем прогнозе для малого бизнеса, прогнозе для e-commerce и ритейла и прогнозе для e-residency.
