Цифровые кочевники в Эстонии в 2026 году стоят перед выбором: работать как фрилансер (FIE) или открыть компанию (OÜ). Оба варианта имеют плюсы и минусы, и решение зависит от дохода, планов и готовности к бюрократии. Разбираем на конкретных примерах.
Кто такой цифровой кочевник в Эстонии в 2026
Цифровой кочевник — это человек, который работает удалённо, часто путешествует и не привязан к одному месту. В Эстонии для таких людей есть специальная виза Digital Nomad Visa, которая позволяет легально жить и работать до года. Но даже с визой нужно решить, как оформлять доходы: как самозанятый или через компанию.
В 2026 году налоговая система Эстонии не изменилась кардинально, но есть нюансы. Для фрилансеров (FIE) действует прогрессивный подоходный налог, а для компаний (OÜ) — налог на распределённую прибыль. Разница в ставках и отчётности.
Фриланс (FIE) в Эстонии: плюсы и минусы
FIE (физическое лицо-предприниматель) — это статус, который даёт право заниматься бизнесом без регистрации юрлица. Подходит для фрилансеров с невысоким доходом.
Плюсы FIE в 2026
- Простая регистрация: можно зарегистрироваться в коммерческом регистре онлайн за один день.
- Минимум отчётности: раз в год подаётся декларация о доходах.
- Низкие стартовые затраты: не нужен уставной капитал.
Минусы FIE
- Прогрессивный налог: ставка подоходного налога растёт с доходом. В 2026 году базовая ставка 20%, но с дохода свыше 25 000 евро в год — 22%.
- Социальный налог: фиксированная сумма 215 евро в месяц (в 2026 году), даже если дохода нет.
- Ограничения по расходам: нельзя списывать многие бизнес-расходы, например, аренду жилья, если оно не используется для работы.
Бизнес (OÜ) в Эстонии: плюсы и минусы
OÜ (osaühing) — это аналог ООО, популярная форма для цифровых кочевников с доходом выше среднего.
Плюсы OÜ в 2026
- Налог на прибыль только при выводе: пока деньги остаются на счету компании, налог не платится.
- Ставка налога 20% на дивиденды (или 14% при регулярных выплатах).
- Можно списывать почти любые бизнес-расходы: ноутбуки, софт, аренда коворкинга, перелёты.
Минусы OÜ
- Регистрация сложнее: нужен уставной капитал от 2500 евро (можно внести имуществом).
- Бухгалтерия обязательна: раз в квартал отчёты, ежегодная финансовая отчётность.
- Затраты на бухгалтера: в среднем 50–150 евро в месяц.
Сравнение налоговой нагрузки: FIE vs OÜ в 2026
Чтобы понять, что выгоднее, посчитаем налоги для разных уровней дохода. В таблице ниже — пример для дохода 40 000 евро в год (чистая прибыль после расходов).
| Параметр | FIE (фриланс) | OÜ (бизнес) |
|---|---|---|
| Доход (годовой) | 40 000 € | 40 000 € |
| Подоходный налог | ~8 800 € (22%) | 0 € (пока не выводите) |
| Социальный налог | ~2 580 € (12 мес.) | 0 € (если не платите зарплату) |
| Налог на дивиденды | — | ~8 000 € (20% при выводе) |
| Общая налоговая нагрузка | ~11 380 € | ~8 000 € (при полном выводе) |
| Чистый доход | ~28 620 € | ~32 000 € |
Как видно, OÜ выгоднее при доходе от 30 000 евро в год, особенно если не выводить все деньги сразу. Но если доход ниже 20 000 евро, FIE проще и дешевле из-за отсутствия затрат на бухгалтера.
Когда фриланс выгоднее бизнеса
FIE подходит, если:
- Доход до 25 000 евро в год.
- Вы не планируете нанимать сотрудников.
- Хотите минимум бюрократии.
- Готовы платить социальный налог даже в месяцы без дохода.
Пример: дизайнер Мария зарабатывает 20 000 евро в год. Она работает из Таллина, арендует квартиру. В статусе FIE она платит подоходный налог ~4 000 евро и социальный ~2 580 евро. Итого 6 580 евро налогов. Чистыми — 13 420 евро. Если бы она открыла OÜ, то потратила бы на бухгалтера 1 200 евро в год, а налог при выводе всех денег составил бы 4 000 евро. Итого 5 200 евро, но с учётом расходов на бухгалтера — 6 400 евро. Разница незначительная, но FIE проще.
Когда бизнес выгоднее фриланса
OÜ выгоднее, если:
- Доход выше 30 000 евро в год.
- Планируете реинвестировать прибыль.
- Хотите нанимать сотрудников.
- Нужно списывать крупные расходы (например, аренда офиса, оборудование).
Пример: разработчик Алексей зарабатывает 80 000 евро в год. Он работает из Пярну, арендует коворкинг и покупает софт. В статусе FIE налог составит ~17 600 евро (22% подоходный + социальный). В OÜ он может списать 10 000 евро расходов, налог на прибыль при выводе 70 000 евро — 14 000 евро (20%). Плюс бухгалтер 1 500 евро в год. Итого налоговая нагрузка ~15 500 евро, что на 2 000 евро меньше, чем FIE. А если не выводить все деньги, можно отложить налог на годы.
Бюрократия и отчётность: что проще
Для цифрового кочевника, который часто переезжает, важна простота. FIE требует только ежегодную декларацию. OÜ — квартальные отчёты по налогам и ежегодный финансовый отчёт. Если вы не готовы вести бухгалтерию сами, наймите бухгалтера. В среднем это 50–150 евро в месяц для OÜ.
Социальные гарантии и пенсия
В Эстонии социальный налог даёт право на медицинскую страховку и пенсию. Для FIE социальный налог обязателен, даже если дохода нет. Для OÜ — только если вы платите себе зарплату. Если вы не платите зарплату, медстраховки нет. Для цифровых кочевников это критично: без страховки лечение платное.
Совет: если выбираете OÜ, платите себе минимальную зарплату (в 2026 году — 820 евро в месяц), чтобы получить страховку. Налог на зарплату составит ~33% (социальный + подоходный), но это даёт стабильные социальные гарантии.
Как перейти с FIE на OÜ или обратно
В 2026 году перейти с FIE на OÜ можно в любой момент. Для этого нужно закрыть FIE (подать заявление в коммерческий регистр) и открыть OÜ. Обратный переход сложнее: закрыть OÜ можно только после ликвидации, что занимает 3–6 месяцев. Поэтому начинать с FIE, а потом переходить на OÜ — распространённая практика.
Часто задаваемые вопросы
FAQ
Можно ли работать фрилансером без регистрации FIE?
Да, если доход случайный и нерегулярный. Но если вы систематически получаете доход от клиентов, налоговая может признать это предпринимательской деятельностью. Лучше зарегистрировать FIE.
Нужно ли платить налоги в Эстонии, если я живу здесь по цифровой визе, но клиенты из других стран?
Да, если вы находитесь в Эстонии более 183 дней в году, вы налоговый резидент и должны платить налоги со всех доходов. Если меньше — только с доходов из эстонских источников.
Какой минимальный доход нужен для открытия OÜ?
Уставной капитал — 2500 евро, но можно внести имуществом. Доход может быть нулевым, но нужно платить за бухгалтера и подавать отчёты.
Что выгоднее для фрилансера с доходом 15 000 евро в год?
FIE. Налоговая нагрузка будет ниже, чем при OÜ, из-за отсутствия затрат на бухгалтера. Социальный налог составит 2 580 евро, подоходный — ~3 000 евро (20%). Итого ~5 580 евро. Для OÜ бухгалтер обойдётся в 1 200 евро, налог при выводе — 3 000 евро, итого 4 200 евро, но с учётом сложности — FIE проще.
Можно ли совмещать FIE и OÜ?
Да, можно. Например, часть доходов получать как фрилансер, а часть — через компанию. Но это увеличивает отчётность.
В итоге, выбор между фрилансом и бизнесом в Эстонии в 2026 году зависит от вашего дохода и планов. Если вы зарабатываете до 25 000 евро в год и цените простоту — выбирайте FIE. Если доход выше 30 000 евро и вы готовы к бухгалтерии — OÜ даст налоговые преимущества. Для цифровых кочевников, которые планируют остаться в Эстонии надолго, OÜ часто выгоднее из-за возможности реинвестировать прибыль.
Подробнее о различиях между FIE и OÜ читайте в нашем гиде Фриланс vs ООО в Эстонии: что выгоднее в 2026 году. А если хотите узнать про альтернативные способы финансирования, смотрите Бизнес в Эстонии 2026: краудфандинг или венчур — что выгоднее. И не забудьте про сравнение OÜ и FIE в Бизнес в Эстонии в 2026: что выгоднее — OÜ или FIE.
