Кому и когда нужно платить НДС в Эстонии в 2026
НДС в Эстонии — это налог на добавленную стоимость, который начисляется на большинство товаров и услуг. Если вы продаёте через маркетплейсы в 2026 году, важно понимать, когда у вас возникает обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС. Основной порог — 40 000 евро оборота за календарный год. Если ваш доход от продаж превысил эту сумму, вы обязаны подать заявление в Налогово-таможенный департамент (MTA).
Но есть нюансы. Если вы продаёте товары на Amazon, eBay или Etsy, и товары хранятся на складах в других странах ЕС, порог может быть ниже — в каждой стране свои правила. Например, во Франции порог — 35 000 евро, в Германии — 22 000 евро. В 2026 году Эстония не меняла свои пороги, но следите за обновлениями на сайте MTA.
Если вы только начинаете, и оборот меньше 40 000 евро, регистрироваться не обязательно. Но если вы планируете расти, лучше зарегистрироваться добровольно — это позволит вычитать входной НДС на расходы (закупки, аренду, рекламу).
Ставки НДС в Эстонии в 2026 году
В 2026 году в Эстонии действуют три ставки НДС:
- Стандартная ставка — 22% (большинство товаров и услуг).
- Пониженная ставка — 9% (гостиничные услуги, книги, некоторые продукты питания).
- Нулевая ставка — 0% (экспорт за пределы ЕС, международные перевозки).
Для маркетплейсов чаще всего применяется стандартная ставка 22%. Если вы продаёте электронные книги или подписки на курсы, может применяться 9%. Проверьте категорию товара в классификаторе.
Как работает НДС при продажах через маркетплейсы
Когда вы продаёте товар на маркетплейсе, платформа может выступать налоговым агентом. С 2021 года в ЕС действуют правила IOSS (Import One-Stop Shop) и OSS (One-Stop Shop). В 2026 году они остаются в силе. Если ваш товар стоит меньше 150 евро и отправляется из-за пределов ЕС, маркетплейс (Amazon, eBay) обязан взимать НДС при продаже. Вы как продавец не платите НДС на таможне, но маркетплейс удерживает налог и перечисляет его.
Если товар хранится в Эстонии или другой стране ЕС, вы сами отвечаете за НДС. Например, вы закупили товар в Китае, привезли на склад в Таллине и продаёте через Etsy. Тогда вы обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС в Эстонии, если оборот превышает 40 000 евро. Если товар хранится в Германии, регистрироваться нужно в Германии.
Пример расчёта НДС для продавца на Amazon
Допустим, вы продаёте через Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) в 2026 году. Товар хранится на складе Amazon в Польше. Ваш оборот — 50 000 евро в год. Вы обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС в Польше, а не в Эстонии. При этом вы также можете зарегистрироваться в OSS, чтобы отчитываться по всем продажам в ЕС через один портал. Ставка НДС в Польше — 23%, но вы применяете ставку страны покупателя.
Если вы продаёте товары только эстонским покупателям, регистрируетесь в Эстонии и платите 22%.
Документы и отчётность по НДС в 2026 году
Для регистрации плательщиком НДС в Эстонии нужно подать форму KNR в MTA. После регистрации вы получаете номер VAT. Отчётность сдаётся ежемесячно или ежеквартально — зависит от оборота. Обычно, если оборот до 200 000 евро в год, можно сдавать раз в квартал. Дедлайн — 20-е число месяца, следующего за отчётным периодом.
В декларации нужно указывать:
- Сумму продаж с НДС.
- Сумму покупок с НДС (входной налог).
- Разницу к уплате или возврату.
Если вы используете OSS, отчётность подаётся раз в квартал через портал MTA. В 2026 году OSS обязателен для продаж в ЕС, если вы зарегистрированы в одной стране и продаёте в другие.
Таблица: НДС в Эстонии для маркетплейсов в 2026
| Ситуация | Порог оборота | Ставка НДС | Обязанность регистрации |
|---|---|---|---|
| Продажа только в Эстонии | 40 000 евро/год | 22% | Да, если превышен порог |
| Продажа в другие страны ЕС через склад в Эстонии | 40 000 евро/год | Ставка страны покупателя | Да, регистрация в Эстонии + OSS |
| Продажа через маркетплейс с IOSS (товар до 150 евро из-за пределов ЕС) | Нет порога | 0% для продавца (НДС платит маркетплейс) | Нет |
| Продажа товаров с хранением в другой стране ЕС (например, Amazon FBA в Германии) | Порог страны хранения (22 000 евро в Германии) | Ставка страны хранения | Да, регистрация в стране хранения |
Частые ошибки продавцов на маркетплейсах в 2026
Многие начинающие продавцы думают, что если они зарегистрированы в Эстонии, то НДС платят только в Эстонии. Это не так. Если товар хранится в другой стране ЕС, нужно регистрироваться там. Или использовать OSS, но OSS не покрывает продажи через местные склады.
Другая ошибка — не учитывать пороги в других странах. Например, вы продаёте через Amazon в Германии, но ваш оборот там 20 000 евро. В Германии порог — 22 000 евро, вы не обязаны регистрироваться. Но если вы продаёте во Франции с оборотом 40 000 евро, а порог во Франции — 35 000 евро, то нужно регистрироваться во Франции.
Третья ошибка — не подавать нулевые декларации. Если у вас нет продаж в каком-то периоде, всё равно нужно подать декларацию с нулевыми показателями. Штраф за пропуск — от 100 до 1000 евро.
Как сэкономить на НДС в 2026 году
Если вы зарегистрированы плательщиком НДС, вы можете вычитать входной НДС на все расходы, связанные с бизнесом. Это включает:
- Закупку товаров.
- Аренду склада.
- Услуги маркетплейсов (комиссии, реклама).
- Логистику.
- Консультации бухгалтера.
Также можно использовать схему margin scheme для подержанных товаров или предметов искусства — НДС платится только с разницы между ценой покупки и продажи. Но это редко применяется для маркетплейсов.
Ещё один способ — использовать OSS для упрощения отчётности. Вместо регистрации в каждой стране ЕС, вы отчитываетесь раз в квартал в Эстонии. Это экономит время и деньги на бухгалтера.
Что изменилось в 2026 году по сравнению с 2025
В 2026 году Эстония не вводила новых ставок НДС. Основные изменения касаются цифровых платформ: с 2026 года маркетплейсы обязаны отчитываться о продажах продавцов в налоговые органы. Это часть директивы DAC7. Если вы продаёте через Airbnb, Booking, Amazon, eBay, платформа передаст данные о ваших доходах в MTA. Поэтому скрывать доходы не получится.
Также в 2026 году ужесточились требования к регистрации в OSS: теперь нужно указывать точный адрес склада в каждой стране. Раньше можно было указывать общий адрес.
Практические шаги для регистрации НДС в Эстонии
Чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС в Эстонии в 2026 году, выполните следующие шаги:
- Проверьте, превышает ли ваш оборот 40 000 евро за последние 12 месяцев.
- Соберите документы: устав, регистрационный код, контракты с маркетплейсами.
- Подайте заявление через портал e-MTA (нужна ID-карта или мобильное ID).
- Дождитесь решения — обычно 5-10 рабочих дней.
- После получения номера VAT начните выставлять счета с НДС.
Если вы используете OSS, зарегистрируйтесь на портале MTA в разделе OSS. Это можно сделать одновременно с регистрацией НДС.
Блок советов: как не попасть на штрафы
Внимание: Если вы продаёте через маркетплейсы и не зарегистрировали НДС, когда обязаны, штраф может составить до 30% от суммы налога. В 2026 году MTA активно проверяет продавцов на Amazon и Etsy. Рекомендуем вести учёт доходов с первого дня.
Совет: Наймите бухгалтера, который разбирается в НДС маркетплейсов. В Эстонии средняя стоимость бухгалтерского обслуживания — 100-200 евро в месяц. Это дешевле, чем платить штрафы.
Часто задаваемые вопросы о НДС для маркетплейсов в 2026
Нужно ли платить НДС, если я продаю только на Etsy и мой оборот 10 000 евро?
Нет, если ваш оборот меньше 40 000 евро, регистрироваться не обязательно. Но если вы продаёте товары из Эстонии в другие страны ЕС, и товар хранится в Эстонии, то порог тот же — 40 000 евро.
Какой НДС применять, если я продаю цифровые товары (курсы, шаблоны)?
Для цифровых товаров ставка НДС — 22% в Эстонии. Если вы продаёте в другую страну ЕС, применяется ставка страны покупателя. Используйте OSS для упрощения.
Могу ли я вернуть НДС, если я не плательщик?
Нет, только зарегистрированные плательщики могут вычитать входной НДС. Если вы не зарегистрированы, НДС на расходы включается в себестоимость.
Что будет, если я не подам декларацию по НДС вовремя?
Штраф за просрочку — 0,5% от суммы налога за каждый день, но не более 30%. Если вы не подали декларацию вообще, MTA может начислить налог расчётным методом.
Обязательно ли использовать OSS для продаж в ЕС?
Не обязательно, но удобно. Если вы не используете OSS, нужно регистрироваться в каждой стране, где есть продажи. OSS позволяет отчитываться раз в квартал в Эстонии.
Заключительные рекомендации
В 2026 году НДС для маркетплейсов в Эстонии остаётся предсказуемым, но требует внимательности. Главное — отслеживать оборот по странам, правильно выбирать ставку и не забывать про отчётность. Если сомневаетесь, обратитесь к бухгалтеру. Ошибка в НДС может стоить дорого.
Для более детальной информации по регистрации бизнеса и налогам читайте наши гайды: Бизнес в Эстонии для маркетплейсов: 2026 год, Бизнес в Эстонии для маркетплейсов 2026: регистрация и налоги, Бизнес в Эстонии для маркетплейсов: что изменилось в 2026.
