Почему сравнивают именно эти три страны
Эстония, Литва и Латвия — три балтийские страны, которые часто ставят рядом, когда речь заходит о старте бизнеса. В 2026 году разница между ними стала заметнее: у каждой своя налоговая система, свои требования к отчётности и свой подход к цифровизации. Если вы решаете, где открывать компанию, придётся смотреть не только на ставки налогов, но и на то, как вы будете платить зарплату, сдавать отчёты и общаться с банками.
Налоговые системы: главные отличия
Эстония: налог на прибыль только при выводе
В Эстонии налог на прибыль платят не с заработанных денег, а только когда их выводят из компании — дивидендами или иными выплатами. Ставка — 20% на сумму дивидендов (эффективно 20/80 = 25% от чистой прибыли, если считать по-старому). Если прибыль остаётся в компании, налог ноль. В 2026 году система не изменилась: реинвестировать прибыль можно без налогов.
Минус: если вам нужно регулярно выводить деньги на жизнь, налоговая нагрузка становится выше, чем в Литве для малого бизнеса.
Литва: прогрессивная ставка для малых
В Литве налог на прибыль — 15% для всех, но для малых предприятий (доход до 300 000 евро, не больше 10 работников) ставка 5%. В 2026 году порог не изменился. Если вы начинаете небольшой бизнес, Литва даёт самую низкую ставку налога на прибыль среди трёх стран.
Минус: налог платится с прибыли каждый год, даже если вы не выводите деньги. Реинвестировать без налогов не получится.
Латвия: налог на прибыль при распределении
Латвия в 2026 году сохранила систему, похожую на эстонскую: налог на прибыль платится только при распределении. Ставка — 20% от суммы дивидендов (эффективно 25% от чистой прибыли). Но есть нюанс: для малых предприятий (доход до 300 000 евро) ставка 15% на распределённую прибыль. В итоге для малого бизнеса Латвия может быть выгоднее Эстонии, если вы планируете выводить прибыль.
| Параметр | Эстония | Литва | Латвия |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль (обычный) | 0% при реинвестировании, 20% при выводе | 15% с прибыли ежегодно | 0% при реинвестировании, 20% при выводе |
| Налог для малого бизнеса | нет отдельных льгот | 5% с прибыли (доход до 300 000 евро) | 15% при выводе (доход до 300 000 евро) |
| НДС (стандартная ставка) | 22% | 21% | 21% |
| Налог на зарплату (примерно) | ~33% от gross | ~31% от gross | ~35% от gross |
Бюрократия и цифровизация
Эстония традиционно считается самой цифровой: регистрация компании онлайн за 2–3 часа, электронная подпись, цифровое резидентство (e-Residency). В 2026 году это всё работает, но появились ограничения — банки стали строже проверять e-резидентов, особенно если бизнес связан с криптовалютами или высокорисковыми операциями.
Литва в последние годы догоняет: регистрация компании через центр регистров занимает 1–2 дня, но нужно физическое присутствие учредителя (или нотариальная доверенность). В 2026 году Литва запустила упрощённую онлайн-регистрацию для граждан ЕС, но для нерезидентов всё ещё требуется личный визит или посредник.
Латвия — самая бюрократичная из трёх. Регистрация компании может занять до 5 дней, требуется больше документов, и многие процедуры всё ещё бумажные. В 2026 году ситуация немного улучшилась, но до уровня Эстонии далеко.
Банковские счета и платёжные системы
Открыть счёт для новой компании — боль во всех трёх странах. В Эстонии местные банки (Swedbank, SEB, LHV) требуют личного визита учредителя и директора. Для e-резидентов это проблема: многие не могут приехать, и банки отказывают. В 2026 году появились альтернативы — финтех-компании (Revolut Business, Wise Business, Payoneer), но они не всегда подходят для операций с наличными или крупных оборотов.
В Литве ситуация похожая: банки (Swedbank, SEB, Luminor) требуют личного присутствия. Но Литва активнее выдаёт счета нерезидентам через посредников — есть компании, которые помогают открыть счёт удалённо за 2–3 недели.
В Латвии банки самые строгие: после скандалов с отмыванием денег (ABLV, Rietumu) они проверяют каждую компанию как под микроскопом. В 2026 году открыть счёт нерезиденту без личного визита и подтверждения происхождения средств почти невозможно.
Налог на зарплату и социальные взносы
Если вы планируете нанимать сотрудников, смотрите на общую стоимость рабочей силы. В Эстонии работодатель платит социальный налог (33% от gross зарплаты) и взнос в фонд страхования от безработицы (0,8%). Итого около 33,8% сверх зарплаты. Работник дополнительно платит подоходный налог (20%) и свой взнос в фонд безработицы (1,6%).
В Литве социальные взносы работодателя — около 31% (включая пенсионное и медицинское страхование). Подоходный налог с работника — 20% (или 32% для доходов выше ~100 000 евро в год).
В Латвии социальные взносы работодателя — 35% (24% пенсионное, 6% медицинское, 5% прочее). Подоходный налог — 20% (или 23% для доходов выше ~80 000 евро). Латвия — самая дорогая по зарплатным налогам.
Где проще вести бухгалтерию
Эстония — лидер по простоте отчётности. Ежемесячно нужно подавать только декларацию по налогам с зарплаты (TSD). Годовая отчётность — раз в год. Всё онлайн, через портал e-MTA. Для микропредприятий (доход до 40 000 евро) отчётность ещё проще.
В Литве отчётность сложнее: ежемесячно нужно подавать декларацию по НДС (если оборот> 45 000 евро), ежеквартально — по налогу на прибыль, ежегодно — полный отчёт. Всё через систему i.SAF, но для нерезидентов часто требуется местный бухгалтер.
В Латвии — самая сложная отчётность. Ежемесячно: декларация по налогам с зарплаты, декларация по НДС (если оборот> 40 000 евро). Ежеквартально: отчёт по налогу на прибыль (даже если прибыль не распределяется). Ежегодно: полный финансовый отчёт. В 2026 году Латвия ввела электронную отчётность, но она всё ещё менее удобна, чем эстонская.
Для кого какая страна подходит
- Эстония — для стартапов и IT-компаний, которые планируют реинвестировать прибыль и не нуждаются в частых дивидендах. Подходит для e-резидентов, если готовы к сложностям с банками.
- Литва — для малого бизнеса с оборотом до 300 000 евро и 1–10 сотрудниками. Низкая ставка налога на прибыль (5%) и более простой вход для нерезидентов.
- Латвия — для бизнеса, который не планирует выводить прибыль в ближайшие годы, но хочет низкую ставку при распределении (15% для малых). Подходит для местных жителей, но не для удалённых основателей.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли открыть компанию в Эстонии удалённо?
Да, через e-Residency. Регистрация компании онлайн, но банковский счёт открыть удалённо сложно — большинство банков требуют личного визита.
В какой стране самый низкий налог для малого бизнеса?
В Литве: 5% налога на прибыль при доходе до 300 000 евро и до 10 работников.
Обязательно ли платить налог на прибыль, если компания не заработала?
В Эстонии и Латвии — нет, налог платится только при распределении прибыли. В Литве — если прибыли нет, налог нулевой, но декларацию подавать всё равно нужно.
Какой НДС в странах Балтии?
В Эстонии — 22%, в Литве и Латвии — 21%. Есть пониженные ставки на некоторые товары.
Сложно ли нанять сотрудника в Латвии?
Бюрократически — сложнее, чем в Эстонии или Литве. Нужно регистрировать трудовой договор в налоговой, платить более высокие социальные взносы.
Выбор между Эстонией, Литвой и Латвией в 2026 году зависит от вашего бизнес-плана. Если вы хотите минимальную бюрократию и готовы реинвестировать прибыль — Эстония. Если у вас небольшой оборот и вы хотите платить 5% налога — Литва. Если вы местный житель Латвии и не планируете часто выводить деньги — Латвия может быть удобной. В любом случае, перед регистрацией стоит проконсультироваться с местным бухгалтером или юристом — налоги и требования меняются, и в 2026 году есть свои нюансы.
